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Existen en España una serie de obligaciones fiscales para todo aquel que lleve a cabo una actividad económica. Saber cuáles son los impuestos y resúmenes anuales para empresas y autónomos en España es importante para cumplir con las obligaciones tributarias.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo y las empresas son las encargadas de cobrarlo y entregarlo en Hacienda.
Modelo 303 (IVA Trimestral)
El modelo 303 es el que se utiliza para la liquidación trimestral del IVA.
Como autónomo o empresa repercute un IVA en sus ventas y soporta un IVA deducible en sus compras. La diferencia debe ingresarla en la Agencia Tributaria.
Modelo 390 (Resumen Anual IVA)
Este modelo 390 es un resumen anual de las operaciones sujetas a IVA.
Es una declaración informativa que se presenta al final de cada ejercicio y resume todo lo incluido en los 303 trimestrales.
Modelo 368 (Servicios Digitales)
El Modelo 368 se aplica a los profesionales del sector de los servicios digitales y las telecomunicaciones para que declaren a Hacienda el tipo de IVA que están aplicando a sus clientes.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El IRPF es el impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos por las personas físicas.
Modelo 130 (Autónomos – Directa)
El modelo 130 es el que se utiliza para liquidar el pago fraccionado a cuenta del IRPF para aquellos contribuyentes que se encuentren en el régimen de estimación directa.
En él se declara el rendimiento neto acumulado de la actividad (beneficios) y se ingresa un 20% de este importe como pago a cuenta de la declaración de la renta anual.
Modelo 131 (Autónomos – Módulos)
El modelo 131 de IRPF es el documento que utilizan los autónomos en régimen de estimación objetiva, más conocido como módulos, para pagar trimestralmente a Hacienda.
Modelo 100 (Renta)
El modelo 100 de la Agencia Tributaria es el documento para solicitar la devolución o hacer el ingreso del IRPF anualmente.
Salvo excepciones, están obligados a declarar todos los contribuyentes personas físicas residentes en España.
Retenciones
Modelo 111 (Retenciones Nóminas/Prof.)
El modelo 111 sirve para ingresar las retenciones que se han practicado durante el trimestre a trabajadores, a profesionales o a empresarios.
Modelo 190 (Resumen Anual Retenciones)
El modelo tributario 190 es el resumen anual de todo lo incluido en los modelos 111 trimestrales.
Modelo 115 (Retenciones Alquiler)
El modelo 115 sirve para ingresar las retenciones de los rendimientos que procedan del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 180 (Resumen Anual Alquiler)
El modelo 180 tiene carácter informativo y en él se incluyen todas las retenciones que se hayan ingresado en los modelos 115 trimestrales. Solo es obligatorio si el alquiler supera los 900 € anuales a un mismo arrendador.
Impuesto de Sociedades (IS)
Es el equivalente al IRPF y que pagan las empresas sobre sus beneficios.
Modelo 200 (Sociedades Anual)
El modelo 200 es la declaración que se presenta para aplicar el Impuesto de Sociedadesa los beneficios obtenidos.
Modelo 202 (Sociedades Pago a Cuenta)
El modelo 202 es la autoliquidación trimestral del Impuesto de Sociedades que funciona como un pago a cuenta (adelanto) del mismo. Este importe se deduce de la liquidación final que se formaliza anualmente a través del modelo 200.
Modelo 220 (Grupos Fiscales)
El modelo 220 deberán presentarlo únicamente las sociedades que hayan optado por aplicar el régimen de tributación de grupo fiscal.
Modelo 222 (Pago a Cuenta Grupos)
El modelo 222 es la autoliquidación del pago fraccionado del Impuesto de Sociedades para los grupos fiscales.
Operaciones intracomunitarias
Son las operaciones que se hacen con empresas situadas en otros países de la Unión Europea.
Modelo 349 (Operaciones UE)
El modelo 349 es la declaración informativa de operaciones intracomunitarias (facturas sin IVA). Para presentar este modelo es obligatorio estar dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) y tener un NIF-IVA válido.
En este documento se incluyen las adquisiciones o ventas de bienes y servicios a empresas o profesionales en países miembros de la UE, pero no se incluyen las de particulares.
Modelo 309 (IVA No Periódico)
El Modelo 309 se utiliza para declarar el IVA en diferentes situaciones en las que no se pueden usar los modelos 303 y 390. Su uso es poco frecuente, pero es obligatorio para quienes están en Recargo de Equivalencia cuando realizan adquisiciones intracomunitarias o inversión del sujeto pasivo, ya que este es su caso de uso principal.
Operaciones con terceras personas
Las operaciones con otras empresas deben declararse cuando se trata de ciertas entidades o superan unos importes.
Modelo 347 (Operaciones con Terceros)
Es una declaración informativa que incluye las operaciones con terceros, es decir, las realizadas con otras personas o entidades.
Con este modelo se informa a la Agencia Tributaria Estatal de las operaciones con terceros en las que se hayan superado los 3.005,06 euros durante el ejercicio anterior. Es decir, se informa de aquellos clientes, proveedores o acreedores a los que se les hayan comprado o vendido bienes o servicios por valor superior a los 3.005,06 euros durante todo el ejercicio anterior.
Modelo 184 (Atribución de Rentas)
El modelo 184 es una declaración informativa en la que se presenta un resumen de ingresos, gastos y beneficios obtenidos por algunas entidades en régimen de atribución de rentas, como sociedades mercantiles y civiles, comunidades de bienes, etc.
Calendario y Gestión
Calendario Fiscal
Los modelos trimestrales (303, 130, 111, 115) deben presentarse generalmente del 1 al 20 de los meses de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero para el cuarto trimestre.
Certificado Digital
Para presentar estos modelos de forma telemática, es imprescindible que tanto autónomos como empresas obtengan un Certificado Digital válido en España.
Alta Censal (Modelo 036 / 037)
Antes de poder presentar cualquiera de los modelos mencionados en esta guía, es imprescindible realizar la Declaración Censal a través de los modelos 036 o 037. Este trámite comunica a la Agencia Tributaria el inicio de la actividad económica y determina a qué impuestos y obligaciones estará sujeto el autónomo o la empresa.
Conclusión
Como hemos visto, existen muchos impuestos y resúmenes anuales para empresas y autónomos en España. Los más importantes son los referentes al IVA, el IRPF y el Impuesto de Sociedades, aunque también se presentan para operaciones intracomunitarias y operaciones con terceros.
Más información
Este artículo es parte de nuestro servicio Asesoría de empresas y autónomos. Visite esta sección donde encontrará toda la información de utilidad sobre este tema, incluyendo una completa guía sobre Cómo abrir un negocio en España siendo extranjero.
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