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Aunque no residas legalmente en España, existen ciertas cosas que se pueden hacer dentro del territorio español, siempre que cumplas con los requisitos y sigas los procedimientos establecidos para tal fin. Veamos los más comunes.
Diferencia entre Residencia Legal y Fiscal
Antes de comenzar, es fundamental distinguir entre la residencia legal (tener permiso de residencia) y la residencia fiscal. Se considera residente fiscal a quien permanece más de 183 días al año en España. Es perfectamente posible tener una propiedad en España y no ser residente fiscal, que es precisamente la situación en la que aplican la mayoría de los impuestos y requisitos que detallamos a continuación.
¿Puedes abrir una cuenta bancaria en España sin ser residente?
Como persona que no está considerada residente en España puedes abrir una cuenta corriente sin problemas en cualquier entidad financiera.
Habrá algunas diferencias en función de la nacionalidad, según se encuentre en Europa o fuera de ella:
- Si eres ciudadano comunitario. Puedes abrir la cuenta bancaria en España sin ser residente, utilizando para identificarte el documento de identidad habitual en tu país de origen o el Pasaporte.
- Si no eres ciudadano comunitario. Puedes abrir una cuenta bancaria en España únicamente si dispones de pasaporte en vigor.
Trámites con Agencia Tributaria de los no residentes
Uno de los principales miedos de todo ciudadano son los trámites con la Agencia Tributaria. Más aún cuando no eres residente en España.
Trámites censales que afectan a no residentes
En ocasiones será necesario solicitar un NIF (Número de Identificación Fiscal) para operar en España. Es importante aclarar que, para los ciudadanos extranjeros, este número suele coincidir con su NIE (Número de Identidad de Extranjero). El NIE es el número de identificación física (que aparece en su tarjeta de residencia o folio blanco), mientras que el NIF es simplemente la función fiscal que ese mismo número cumple ante la Agencia Tributaria. Por lo tanto, si ya dispones de NIE, no necesitas buscar un número diferente para tus impuestos.
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Se aplica a las rentas obtenidas sin establecimiento permanente y también a las que se obtienen a través de los establecimientos permanentes ubicados en España.
Las personas que reciben rentas en España de esta forma tienen que tributar por este impuesto, principalmente a través del Modelo 210 (para rentas obtenidas sin establecimiento permanente).
Es fundamental destacar que el Modelo 210 no solo se utiliza para declarar ingresos por alquiler vacacional. Muchos no residentes desconocen que también deben utilizarlo para la imputación de rentas inmobiliarias; es decir, un impuesto que se paga por el simple hecho de tener una propiedad en España a su disposición (casa vacía), aunque no se obtenga ningún beneficio económico de ella.
Además, es importante distinguir los plazos de este impuesto: mientras que los ingresos por alquiler vacacional deben declararse trimestralmente, la imputación de rentas inmobiliarias (por tu casa vacía) es una declaración anual. No realizar este trámite anual deriva en sanciones de la Agencia Tributaria para los no residentes; es uno de los errores más comunes.
IVA de empresarios y profesionales no establecidos
Si eres empresario o profesional y tienes relación con España, este apartado relativo al IVA seguro que te afecta.
Todos los sujetos pasivos están obligados a presentar declaraciones trimestrales, generalmente mediante el Modelo 303 y el resumen anual Modelo 390.
Declaraciones con establecimiento permanente
Todos los sujetos pasivos que estén censados como sujetos pasivos del IVA están obligados a presentar declaraciones trimestrales, independientemente de que hayan efectuado o no operaciones durante el período correspondiente.
Ventas a distancia
Este régimen se aplica a ventas que se hacen desde otros Estados Miembros de la Unión Europea.
En algunas ocasiones, los bienes que se expidan o transporten desde estos países con destino a España están sujetas a IVA español, del mismo modo que si fueran entregas interiores.
Exenciones y devoluciones de IVA y de derechos de importación: Viajeros, embajadas y otros
Si soportas IVA en España y no eres profesional o empresario, existen casos en los que podrás pedir la devolución de esos importes.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para no residentes
Los no residentes también tienen derecho a aplicar la normativa propia de la Comunidad Autónoma donde se encuentre el mayor valor de los bienes o derechos, permitiéndoles acceder a importantes bonificaciones fiscales.
Para tramitar este impuesto se utiliza el Modelo 650 (en caso de adquisiciones mortis causa o sucesiones) o el Modelo 651 (en caso de donaciones inter vivos). Para los no residentes, la competencia para tramitar estos impuestos no recae en las oficinas locales, sino en la Oficina Nacional de Gestión Tributaria en Madrid. Es vital realizar la liquidación ante este organismo estatal para poder aplicar correctamente las bonificaciones autonómicas y evitar errores de competencia que puedan invalidar el proceso.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados para no residentes
Aun siendo no residente en España, determinados trámites te obligarán a autoliquidar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD) ante la Agencia Tributaria a través del Modelo 600.
Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes
El Impuesto sobre el Patrimonio grava el patrimonio neto de las personas físicas y se autoliquida a través del Modelo 714.
Los residentes fiscales en España tienen que hacer frente a este tributo por obligación personal. Los no residentes se someten por obligación real. En el primer caso, el impuesto se aplica a todo el patrimonio neto. En el segundo, serán deducibles las cargas y gravámenes que afecten a los bienes y derechos que radiquen en territorio español.
Digitalización: Certificado Digital y Clave PIN
Hoy en día, casi todos los trámites con la Agencia Tributaria se realizan de forma telemática. Por ello, obtener una firma electrónica, como el Certificado Digital o estar dado de alta en el sistema Clave PIN, es vital incluso para no residentes. Estos mecanismos permiten presentar modelos y consultar expedientes de forma segura desde el extranjero.
Sin embargo, dada la complejidad técnica de la administración telemática y la responsabilidad que conllevan estas obligaciones, es altamente recomendable que los no residentes designen a un representante fiscal en territorio español. Una de las mayores ventajas de contar con un representante fiscal en Firmalex es la gestión de las notificaciones electrónicas. Nuestro equipo no solo se encarga de la presentación de impuestos, sino que actúa como buzón oficial ante la Agencia Tributaria. Al recibir las notificaciones en tu nombre, evitamos que se pasen plazos legales críticos mientras te encuentras fuera de España, protegiéndote de posibles recargos o sanciones por falta de respuesta.
Atención sanitaria
El derecho a la sanidad pública es algo muy conocido de nuestro país.
En algunos casos, las personas extranjeras también tendrán derecho a la protección de la salud y la asistencia sanitaria de la misma forma que los españoles.
Para eso, las personas deben cumplir los siguientes requisitos:
- No tener la obligación de acreditar la cobertura obligatoria de la prestación sanitaria por otra vía, en virtud de lo dispuesto en el derecho de la Unión Europea, los convenios bilaterales y demás normativa aplicable.
- No poder exportar el derecho de cobertura sanitaria desde su país de origen o procedencia.
- Que no exista un tercero obligado al pago.
Para acceder a la asistencia sanitaria, algunas Comunidades Autónomas exigen estar empadronado un mínimo de tres meses. Es importante notar que, si la estancia supera los 90 días, los ciudadanos de la UE tienen la obligación legal de inscribirse en el Registro Central de Extranjeros. Hasta ese momento, o para estancias inferiores, se considera estancia temporal de un no residente fiscal y es necesario contar con la Tarjeta Sanitaria Europea o un seguro médico privado.
El alta en el sistema sanitario también incluye la prestación farmacéutica, pagando estas personas un 40% del precio de los medicamentos.
Conclusión
Sin ser residente fiscal en España es posible abrir una cuenta en una entidad financiera, pagar impuestos como el IRNR y recibir asistencia sanitaria como el resto de residentes en el país. Sin embargo, todos estos trámites tienen ciertos requisitos y características especiales para adaptarse a la situación de las personas que no residen en España.
¿Necesitas ayuda con tus trámites en España?
Aunque es posible realizar todas estas gestiones sin ser residente, la complejidad de la normativa fiscal y administrativa española puede resultar abrumadora. Para asegurar que cumples correctamente con tus obligaciones y evitar posibles sanciones, te recomendamoscontar con asesoramiento profesional. En Firmalex, somos expertos en extranjería y derecho fiscal para no residentes; estamos aquí para facilitarte tu estancia y proteger tus intereses en España. Contáctanos hoy mismo para una consulta personalizada.
Más información
Este artículo es parte de nuestro servicio Impuestos no residentes. Visite esta sección donde encontrará toda la información de utilidad sobre este tema, incluyendo una completa guía sobre Impuestos en España para no residentes y extranjeros.
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