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En ocasiones, especialmente cuando el patrimonio del que se es titular tiene un valor importante, se reflexiona a menudo sobre si es mejor donación o herencia al transmitir ese conjunto de bienes.
Principales diferencias entre herencias y donaciones
Antes de tomar la decisión de si es mejor la herencia o la donación, hay que conocer qué diferencias hay entre ambos y cómo afecta a nivel fiscal para los beneficiarios, ya que existen diferencias a nivel financiero y legal.
Herencias
La herencia es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que una persona transmite a sus herederos o legatarios tras su fallecimiento. Están sujetas al Impuesto de Sucesionesy la cuantía del impuesto es diferente en función de la Comunidad Autónoma de España. La sucesión en el patrimonio del difunto puede ser por voluntad propia, mediante testamento o por disposición legal. La herencia incluye propiedades, dinero, derechos y deudas no extinguidas. No obstante, el derecho ofrece mecanismos de protección como la aceptación a beneficio de inventario. Esta fórmula permite que el heredero solo responda de las deudas del fallecido hasta donde alcancen los bienes de la propia herencia, evitando así comprometer su patrimonio personal presente o futuro.
Además de los bienes mencionados, también debe tributarse por el ajuar doméstico (muebles, ropa y enseres de la vivienda). En España, la Administración lo valora automáticamente en un 3% del valor total de la herencia, salvo que se pueda probar un valor inferior, lo que constituye un coste fiscal adicional que suele sorprender a los herederos.
Algunos ejemplos comunes de herencias pueden ser recibir una casa de los padres fallecidos, heredar una cuenta bancaria y recibir participaciones de un negocio familiar.
Uno de los aspectos más positivos de las herencias es que no supone un gasto inmediato para el heredero porque se formaliza tras el fallecimiento del familiar del que recibe la herencia. Además, suelen existir bonificaciones y reducciones fiscales en función del parentesco entre fallecido y heredero. Asimismo, la herencia de la vivienda habitual suele contar con reducciones fiscales muy elevadas para los familiares directos, reforzando su ventaja económica sobre la donación en muchos casos.
Pero la herencia también tiene desventajas. Puede generar conflictos familiares entre herederos si no está claramente planificada y existe la posibilidad de tener opiniones distintas sobre el reparto de bienes.
Es crucial tener en cuenta que, en España, la libertad para testar no es absoluta. El Código Civil establece la legítima, que es la porción de bienes de la que el testador no puede disponer libremente por estar reservada por ley a determinados herederos forzosos (como los hijos o el cónyuge). No respetar esta norma es una causa frecuente de litigios y la principal fuente de conflictos familiares en las herencias.
Donaciones
La donación es un acto que se hace voluntariamente para transferir los bienes en vida para que los beneficiarios los reciban de forma anticipada. Algunos ejemplos de las donaciones más habituales son transferir la vivienda a un hijo, donar el dinero para montar un negocio o regalar acciones de una empresa a un familiar.
Para que la donación de bienes inmuebles sea legalmente válida, es obligatorio formalizarla mediante escritura pública ante notario. La falta de este documento conlleva la nulidad de la donación.
Es importante considerar que, aunque los costes de notaría y registro de la propiedad suelen ser similares tanto en la herencia como en la donación, la donación requiere un desembolso inmediato de estos gastos. El donatario debe estar preparado para afrontar no solo los impuestos, sino también los honorarios profesionales de forma anticipada.
Una de sus principales ventajas es que puede reducir las posibilidades de conflictos familiares, ya que el titular decide y comunica el reparto en vida. No obstante, es un beneficio que debe manejarse con cautela: por norma general, las donaciones a hijos se consideran un anticipo de la herencia (donación colacionable). Esto implica que el valor de lo donado se sumará al patrimonio final para calcular las legítimas. Por tanto, la donación solo será una ventaja real frente a posibles disputas si se realiza respetando las cuotas legales de todos los herederos forzosos, evitando que el donatario tenga que compensar a los demás en el futuro.
Existen, de forma similar a lo que ocurre con el Impuesto de Sucesiones, reducciones fiscales que se pueden aplicar cuando se hacen donaciones a hijos y nietos. Es fundamental advertir que, para disfrutar de bonificaciones fiscales en las donaciones de dinero, muchas Comunidades Autónomas exigen requisitos formales estrictos. Generalmente, es obligatorio justificar el origen de los fondos y formalizar la donación en escritura pública en un plazo muy breve, a menudo incluso antes de la entrega efectiva del dinero. No cumplir con este rigor formal puede suponer la pérdida total de las deducciones fiscales.
Aunque donar tiene ventajas, también tiene algunos inconvenientes. Está sujeta, como regla general,al Impuesto de Donaciones, que generalmente es más alto que el de sucesiones. Además de tener efectos inmediatos, perdiendo el donante la propiedad y el control sobre los bienes que ha donado.
Existe una alternativa para mitigar este inconveniente: la donación de la nuda propiedad con reserva de usufructo vitalicio. Esto permite al donante transmitir la titularidad de los bienes (por ejemplo, una vivienda), pero manteniendo el derecho a usarlos y disfrutarlos (vivir en ellos o alquilarlos) hasta su fallecimiento, asegurando así su control y seguridad. Aunque tampoco es la mejor opción si el donante puede necesitar en el futuro los bienes o recursos que quiere donar, ya que una vez que lleve a cabo la transacción no podrá recuperarlos.
Nota adicional: El donante también puede transferir bienes que tengan cargas o deudas asociadas, como, por ejemplo, una hipoteca. En este caso, el donatario (quien recibe el bien) debe asumir dichas cargas, lo que puede suponer un impacto financiero significativo si no se planifica adecuadamente.
Otras opciones: No es una dicotomía
También existe otra opción, como por ejemplo donar una parte del patrimonio y dejar el resto en herencia para que la carga fiscal y la planificación estén en equilibrio.
Además, es importante no olvidar los Pactos Sucesorios o ‘herencias en vida’. En comunidades con derecho civil propio, como Galicia, Baleares o Cataluña, esta figura permite transmitir bienes antes del fallecimiento, pero aplicando los beneficios fiscales de una herencia. Su gran ventaja es que, a diferencia de la donación, el que transmite el bien no tiene que pagar IRPF por la ganancia patrimonial, lo que representa una opción óptima en estas regiones.
Donación frente a Herencia: Claves para una planificación patrimonial inteligente
Una vez que se conocen mejor la donación y la herencia, es cuando podemos decidir si es mejor una u otra para cada situación particular.
Para tomar la decisión de si donar o dejar en herencia hay que tener en cuenta lo siguiente:
- Si prefieres hacer el reparto de los bienes personalmente y ayudar a tus familiares en vida, la donación es una buena opción.
- Si quieres controlar tus bienes durante toda tu vida por si los necesitas en el futuro, es mejor la herencia.
- En cuanto a los impuestos, hay que valorar bien la carga fiscal que supone cada opción.
Tanto el Impuesto de Sucesiones como el de Donaciones varían dentro de España en función de la Comunidad Autónoma de residencia. Tanto en el caso de uno como en el de otro tributo existen reducciones por el parentesco entre el que transmite los bienes y el que los recibe y también en algunos tipos de bienes transmitidos.
Aunque el Impuesto de Donaciones suele ser más elevado que el de Sucesiones, la donación resulta fiscalmente rentable en dos escenarios clave: cuando se prevé una revalorización muy alta del bien a largo plazo (evitando tributar por ese incremento futuro) o ante la sospecha de un cambio inminente al alza en la normativa fiscal de la Comunidad Autónoma, que podría eliminar las bonificaciones actuales.
Aparte, es fundamental tener en cuenta la fiscalidad del que transmite los bienes. En una donación, el donante debe tributar en su IRPF por la ganancia patrimonial generada (la diferencia entre el valor de adquisición y el valor actual). Esto se trata fiscalmente como si se hubiera vendido el bien. La única excepción destacada ocurre si se dona la vivienda habitual siendo el donante mayor de 65 años, en cuyo caso la ganancia está exenta. Por el contrario, en la herencia existe lo que se conoce como ‘plusvalía del muerto’: el incremento de valor del patrimonio no tributa en el IRPF del fallecido, lo que supone un ahorro fiscal muy importante frente a la donación.
Un detalle operativo crítico es el plazo para liquidar los impuestos. Mientras que para una herencia se dispone de seis meses desde el fallecimiento (prorrogables por otros seis), en el caso de la donación el plazo es de apenas un mes desde que se formaliza la escritura. No cumplir con este breve plazo puede acarrear sanciones y recargos considerables.
Antes de tomar la decisión de dejar en herencia o donar, hay que analizar cada caso particular con detenimiento y teniendo conocimiento de las implicaciones legales y fiscales que tienen una y otra opción. La herencia es más económica en cuanto a tributos, pero la donación permite una mejor planificación, evitando conflictos familiares en el futuro.
Como cada caso es diferente, lo ideal es buscar asesoramiento fiscal en esta materia para decidir cuál es la mejor opción entre donación y herencia en función de la situación personal, los bienes que se traspasan y la normativa de la Comunidad Autónoma de residencia.
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