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Wenn die Besteuerung in Ihrem eigenen Land schwierig sein kann, wird es noch komplizierter, wenn Sie nicht in Spanien wohnen, aber auf dort erzieltes Einkommen Steuern zahlen müssen.
Was ist das IRNR?
Die Einkommensteuer für Nichtansässige, bekannt unter dem Akronym IRNR, ist eine direkte Steuer, die auf das Einkommen erhoben wird, das von nichtansässigen natürlichen und juristischen Personen auf spanischem Gebiet erzielt wird.
Diese Nichtansässigensteuer besteht aus einem Steuersatz zwischen 19 % und 24 %, abhängig von der Art des Einkommens und dem Wohnsitzland.
Bei der Berechnung werden unter anderem in Spanien erzielte Einkünfte aus wirtschaftlichen Tätigkeiten, dem Besitz eines Zweitwohnsitzes, Renten und Kapitaleinkünften aus Immobilien berücksichtigt.
Wenn Einkünfte in Spanien einer Quellensteuer unterliegen, verhindert die vom spanischen Einkommenszahler an die spanische Staatskasse gezahlte Quellensteuer oft, dass Nichtansässige zusätzliche Steuererklärungen einreichen oder zusätzliche Zahlungen auf die Einkünfte leisten müssen, von denen Quellensteuer abgezogen wurde.
Tipps zum Einreichen des IRNR
Wenn Sie Ihre IRNR-Steuererklärung einreichen müssen, helfen Ihnen diese Tipps dabei, es richtig zu machen.
Einwohner Spaniens unterliegen der IRNR
Nicht jeder muss eine Einkommensteuererklärung für Nichtansässige abgeben. Einige Einwohner Spaniens müssen ihre Steuererklärung auch so einreichen, als wären sie Nichtansässige:
- In Spanien wohnhafte Ausländer, die eine Position im Zusammenhang mit diplomatischen oder konsularischen Missionen oder einer offiziellen Beschäftigung innehaben.
- Ausländer, die vor Kurzem in Spanien angekommen sind, während ihres ersten Steuerjahres und der folgenden fünf.
Alle diese Personen sind verpflichtet, ihre IRNR (National Income Tax Return) einzureichen. Dabei sind einige Dinge zu beachten.
Die Einkommensteuererklärung für Nichtansässige kann von Person zu Person unterschiedlich sein.
Die IRNR-Steuererklärung ist nicht für alle gleich. Der angewandte Prozentsatz hängt vom erzielten Einkommen und der Tätigkeit ab.
In diesem Sinne müssen Sie auch wissen:
- Der niedrigste Prozentsatz beträgt 2 % und gilt für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.
- Wenn das Einkommen aus einer Niederlassung in Spanien stammt, beträgt der Prozentsatz 35 %, während er ohne Niederlassung 24 % beträgt.
- Wenn Sie Ihr Einkommen in ein anderes Land überweisen, wird Ihnen ein Zuschlag von 19 % auf den überwiesenen Betrag berechnet.
Wie geben Nichtansässige ihre Einkommensteuererklärung in Spanien ab? Und wo geben sie ihre Einkommensteuererklärung für Nichtansässige ab?
Das Verfahren zum Ausfüllen und Einreichen der Einkommensteuererklärung für Nichtansässige ist recht einfach.
Da es sich außerdem an Personen richtet, die nicht in Spanien wohnen, besteht der größte Komfort darin, dass dieses Verfahren aus der Ferne durchgeführt werden kann.
Nichtansässige können ihre Einkommensteuererklärung online über die Website der spanischen Steuerbehörde (AEAT) einreichen. Dazu benötigen Sie ein elektronisches Zertifikat, einen elektronischen Personalausweis oder Cl@ve.
Zur Erklärung von Einkünften, Kapitalerträgen oder fiktiven Einkünften aus Immobilien wird das einheitliche Formular 210 verwendet.
Wann sollten Sie Ihre Einkommensteuererklärung für Nichtansässige einreichen?
Beim Einreichen Ihrer Einkommensteuererklärung für Nichtansässige müssen Sie unbedingt die Fristen kennen, da es je nach einzureichendem Formular einen bestimmten Zeitrahmen gibt.
Die Fristen variieren je nach Einkunftsart und betragen:
- Einkünfte aus der Übertragung von Immobilien: innerhalb von drei Monaten nach Ablauf eines Monats ab dem Datum der Übertragung der Immobilie.
- Fiktive Einkünfte aus städtischen Immobilien: das auf den Anfalltag folgende Kalenderjahr.
- Sonstige Einkünfte:
- Abgabe der Selbstveranlagung. Die Frist für die Einreichung und Zahlung der Steuer ist jeweils der erste zwanzig Kalendertag im April, Juli, Oktober und Januar. Wenn Sie die im Kalenderjahr angefallenen Einkünfte jährlich zusammenfassen, ist die Frist für die Einreichung und Zahlung der Steuer der erste zwanzig Kalendertag im Januar des auf das Jahr der Ansammlung folgenden Jahres.
- Steuerfreie Selbstveranlagung. Der Abgabezeitraum ist vom 1. bis zum 20. Januar des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem die erklärten Einkünfte anfallen.
- Selbstveranlagungen mit erstattungsfähigem Ergebnis. Sie können ab dem 1. Februar des Jahres eingereicht werden, das auf das Jahr folgt, in dem die erklärten Einkünfte erzielt wurden, und innerhalb von vier Jahren nach dem Ende des Berichts- und Quellensteuerzeitraums.
Die Einkommensteuererklärung (IRNR) ist eine Steuer, die von nichtansässigen Personen und einigen Ansässigen erhoben wird, sofern sie ein entsprechendes Einkommen erzielen. Sie wird mit dem Formular 210 auf der Website der Steuerbehörde eingereicht. Die anwendbaren Prozentsätze variieren je nach verschiedenen Faktoren. Beachten Sie bei der Einreichung, dass die Fristen je nach Einkommen variieren.
Weitere Informationen
Dieser Artikel ist Teil unseres Service Steuern in Spanien. In diesem Bereich finden Sie alle nützlichen Informationen zu diesem Thema, einschließlich eines vollständigen Leitfadens zum Thema Steuern in Spanien für Nicht-Residenten und Ausländer.
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