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Firmalex > Asesoría de empresas > Gastos que un autónomo puede deducirse aunque no tenga factura

Los autónomos no necesitan factura para justificar gastos como los salarios de los trabajadores o la cotización al RETA.

¿Puede un autónomo deducirse un gasto sin factura?

Por regla general, un autónomo no puede deducirse un gasto si no tiene factura del mismo, especialmente en el caso de la gestión del IVA. Sin embargo, hay algunas excepciones.

Diferencia entre una factura y un ticket

Una factura es un documento emitido después de que se haya producido una transacción económica. Debe contener los datos fiscales tanto del vendedor como del comprador de los bienes o servicios. Esto significa que un ticket de compra no es una prueba de compra válida para la deducción del IVA.

Sin embargo, la ley del IRPF no prevé nada en este sentido. Simplemente establece que el comerciante debe demostrar que el gasto es deducible. Esto significaría que cualquier documento que pueda acreditar su validez es válido para deducir gastos a efectos del IRPF, o dicho de otro modo, los gastos sin factura pueden justificarse a efectos del IRPF siempre que puedan acreditarse de otro modo.

Gastos de difícil justificación

También hay que tener en cuenta que no todos los gastos son facturados a los autónomos, aunque sean deducibles. Es el caso de las cotizaciones a la Seguridad Social, las licencias o impuestos municipales para el negocio o los salarios de los empleados. No es necesario presentar factura para que estos gastos sean deducibles.

Por otro lado, la Agencia Tributaria califica una serie de gastos de difícil justificación. En este caso, Hacienda permite a los trabajadores acogidos al régimen de estimación directa simplificada tener en cuenta los gastos que no pueden acreditar. Deben tratarlos como parte de los gastos de explotación. Esto significa que los autónomos pueden reclamar el 5% (el 7% a partir de 2023) de la diferencia entre sus ingresos y los gastos en que incurran como gastos de difícil justificación. La deducción máxima en este caso es de 2.000 euros.

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