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Selbstständige brauchen keine Rechnung, um Ausgaben wie Arbeitnehmergehälter oder den RETA-Beitrag zu belegen.
Kann ein Selbständiger eine Ausgabe ohne Rechnung absetzen?
In der Regel kann ein Selbständiger eine Ausgabe nicht absetzen, wenn er keine Rechnung dafür hat, insbesondere bei der Verwaltung der Mehrwertsteuer. Es gibt jedoch einige Ausnahmen.
Unterschied zwischen einer Rechnung und einer Quittung
Eine Rechnung ist ein Dokument, das ausgestellt wird, nachdem ein wirtschaftlicher Vorgang stattgefunden hat. Sie muss sowohl die steuerlichen Angaben des Verkäufers als auch des Käufers der Ware oder Dienstleistung enthalten. Das bedeutet, dass ein Kaufbeleg kein gültiger Kaufnachweis für den Abzug der Mehrwertsteuer ist.
Das IRPF-Gesetz sieht jedoch nichts in diesem Sinne vor. Sie besagt lediglich, dass der Unternehmer nachweisen muss, dass die Ausgaben abzugsfähig sind. Dies würde bedeuten, dass jedes Dokument, das seine Gültigkeit beweisen kann, für den Abzug von Ausgaben für persönliche Einkommenssteuerzwecke gültig ist, oder mit anderen Worten, Ausgaben ohne Rechnung können für persönliche Einkommenssteuerzwecke gerechtfertigt werden, solange sie auf andere Weise nachgewiesen werden können.
Schwer zu rechtfertigende Ausgaben
Außerdem ist zu bedenken, dass nicht alle Ausgaben von Selbstständigen in Rechnung gestellt werden, obwohl sie abzugsfähig sind. Dies ist der Fall bei Sozialversicherungsbeiträgen, Lizenzen oder kommunalen Steuern für das Unternehmen oder bei den Gehältern der Arbeitnehmer. Für diese Ausgaben ist keine Rechnung erforderlich, damit sie abzugsfähig sind. Andererseits stuft das Finanzamt eine Reihe von Ausgaben als schwer zu rechtfertigen ein. In diesem Fall erlaubt die Steuerbehörde den Arbeitnehmern, die unter die vereinfachte Regelung der direkten Schätzung fallen, die Berücksichtigung der Ausgaben, die sie nicht nachweisen können. Sie müssen sie wie einen Teil der Betriebskosten behandeln. Das bedeutet, dass Selbstständige 5 % (7 % ab 2023) der Differenz zwischen ihrem Einkommen und den von ihnen getätigten Ausgaben als schwer zu rechtfertigende Ausgaben geltend machen können. Der maximale Abzug beträgt in diesem Fall 2.000 €.
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