Deutsch
Español
Wenn Sie darüber nachdenken, eine gewisse Zeit in Spanien zu verbringen oder ein Unternehmen zu gründen, sollten Sie wissen, wann Sie steuerlich als Einwohner Spaniens gelten. Dieser Aspekt ist wichtig, da die Besteuerung unterschiedlich ist, wenn man in Spanien ansässig ist oder nicht.
Wohnsitz und steuerlicher Wohnsitz in Spanien, ist das dasselbe?
Um in Spanien ansässig zu sein, müssen Sie über eine gültige Residenzkarte verfügen. Das ist es wichtig, wenn man in Spanien arbeiten will.
Andererseits bedeutet die Tatsache, dass Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, dass Sie auch als Ausländer verpflichtet sind, Steuern auf die gleiche Weise zu zahlen wie Spanier.
Geltende Vorschriften
Sie müssen sich auf Artikel 6 der Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) beziehen, der die allgemeinen und besonderen Fälle für die Berücksichtigung eines Wohnsitzes in Spanien festlegt.
Allgemeine Annahmen zum Wohnsitz in Spanien
Damit eine natürliche Person gemäß den geltenden Vorschriften steuerlich als gewöhnlicher Aufenthaltsort in Spanien gilt, muss einer der folgenden Fälle eintreten:
- Bei einem Aufenthalt in Spanien von mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr. Um diese Zeit zu berechnen, müssen Sie Folgendes berücksichtigen:
- Sporadische Abwesenheiten werden innerhalb dieses Zeitraums nicht gezählt, sofern kein steuerlicher Wohnsitz in einem anderen Land nachgewiesen wird.
- Bei Ländern, die als Steueroasen gelten, kann ein Nachweis über einen Aufenthalt von mindestens 183 Jahren im Land der Steueroase erforderlich sein.
- Vorübergehende Aufenthalte in Spanien, die sich aus Verpflichtungen zur kulturellen oder humanitären Zusammenarbeit mit öffentlichen Körperschaften ergeben, werden nicht berücksichtigt, sofern sie kostenlos sind.
- Wenn die Basis einer wirtschaftlichen Tätigkeit oder des wirtschaftlichen Hauptinteresses direkt oder indirekt in Spanien liegt.
- Es wird auch davon ausgegangen, dass eine Person in Spanien ansässig ist, wenn ihr Ehegatte oder unterhaltsberechtigte minderjährige Kinder in unserem Land wohnen. All dies, sofern nicht das Gegenteil bewiesen wird.
- Personen, die die spanische Staatsangehörigkeit besitzen und ihren neuen Wohnsitz in einer Steueroase errichten, behalten ihren steuerlichen Wohnsitz weiterhin in Spanien und sind verpflichtet, während des Zeitraums, in dem der Wohnsitz geändert wird, und in den vier folgenden Steuerperioden die spanische Einkommensteuer zu zahlen.
Eine natürliche Person, die als in Spanien ansässig oder nicht ansässig gilt, bleibt dies das ganze Kalenderjahr über, auch wenn sie während des Steuerzeitraums ihren Wohnsitz wechselt.
Sonderfälle des Wohnsitzes in Spanien
Zusätzlich zu den allgemeinen Fällen, die wir im vorherigen Punkt gesehen haben, gibt es auch Sonderfälle, in denen eine Person als Einwohner betrachtet werden kann.
Personen mit Wohnsitz im Ausland, deren Ehepartner und minderjährige Kinder in folgenden Fällen sind in Spanien einkommensteuerpflichtig:
- Wenn sie Mitglieder diplomatischer Missionen sind. Dieser Punkt umfasst den Leiter und die Mitglieder der Mission sowie Verwaltungs-, Technik- und Servicemitglieder.
- Solange sie Mitglieder der spanischen Konsularbüros sind. Hierzu zählen auch der ihnen zugeordnete Leiter, Beamte und Dienstpersonal. Ausgenommen hiervon sind Vizekonsuln und Honorarkonsularagenten sowie das von ihnen abhängige Personal.
- Alle Personen, die den Titel oder die Position eines Staatsbediensteten innehaben, sowie Mitglieder von Delegationen und ständigen Vertretungen, die bei internationalen Organisationen akkreditiert sind oder Teil von Delegationen oder Beobachtermissionen im Ausland sind.
- Aktive Beamte, die im Ausland eine offizielle Stellung oder Beschäftigung ausüben, die nicht diplomatischer oder konsularischer Natur ist.
Diese genannten Fälle gelten nicht in den folgenden Fällen:
- Wenn Personen keine aktiven Beamten oder Inhaber einer Dienst- oder Amtsstellung sind, wenn sie vor Eintritt der oben genannten Umstände ihren gewöhnlichen Aufenthalt im Ausland haben.
- Bei Ehepartnern und minderjährigen Kindern, wenn diese ihren gewöhnlichen Aufenthalt im Ausland haben, bevor bei dem Familienangehörigen eine der oben genannten Voraussetzungen vorliegt.
Unterschiede zwischen steuerlicher Ansässigkeit und Nichtansässigkeit in Spanien
Als Einwohner Spaniens gilt, muss in gleicher Weise wie Staatsangehörige spanische Steuern zahlen.
Beispielsweise ist eine Person mit Wohnsitz in Spanien verpflichtet, für alle Einkünfte, die sie irgendwo auf der Welt erzielt, eine persönliche Einkommenssteuer (IRPF) zu zahlen.
Nichtansässige in Spanien müssen in Spanien nur Steuern auf im Land erzielte Einkünfte zahlen. Darüber hinaus fallen auf sie noch andere Steuern an, etwa die Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR), und andere Steuern, etwa die Erbschafts- und Schenkungssteuer.
Um auf das vorherige Beispiel zurückzukommen: Eine gebietsfremde Person würde nur für den Teil des in Spanien erzielten Einkommens Einkommensteuer zahlen. Es ist wichtig zu wissen, wann Sie steuerlich als Einwohner Spaniens gelten, da dies einen erheblichen Unterschied bei der Besteuerung ausmachen kann. Gemäß den geltenden Vorschriften gibt es einige allgemeine Fälle, darunter einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Land oder die Ausübung einer Erwerbstätigkeit, sowie einige Sonderfälle, in denen eine Person als in Spanien steuerlich ansässig gilt.
Weitere Informationen
Dieser Artikel ist Teil unseres Service für den Steuern in Spanien. In diesem Bereich finden Sie alle nützlichen Informationen zu diesem Thema, einschließlich eines vollständigen Leitfadens zum Thema Steuern in Spanien für Nicht-Residenten und Ausländer.
Klären Sie Ihre Zweifel
✅ Unsere Mitarbeiter sprechen fließend Spanisch, Valencianisch, Englisch und Deutsch, so dass Sie mit uns in Ihrer eigenen Sprache kommunizieren können und so Ihre Fragen klar lösen können.
📍 Denia – Plaza del Convento, 6 – Zwischengeschoss pta. B
📍 Valencia – Calle Creu Roja, 1 – Block 6, Etage 1, Tür 10 (*nur mit vorheriger Zitierung)
✉📞Kontakt: info@firmalex.com – Tel. +34 966 421 416 – Whatsapp +34 622 497 615