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Si estás pensando en pasar una temporada en España o iniciar algún tipo de negocio deberás saber que es importante saber cuándo se considera residente en España para los impuestos. Este aspecto es esencial pues diferencia la tributación que se aplica en caso de ser o no residente en España.
Residencia y residencia fiscal en España, ¿es lo mismo?
Ser residente en España significa tener un permiso de residencia en vigor. Para residir en nuestro país a largo plazo es necesario tener dicho permiso. Además, también es necesario para trabajar.
Por otro lado, ser residente fiscal en España quiere decir que, aunque seas extranjero, tienes la obligación de pagar los impuestos de forma igual o similar a como lo hacen los españoles.
Normativa aplicable
Para determinar si una persona se considera o no residente fiscal en España hay que acudir a la normativa.
Hay que acudir al artículo 6 del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), que es el que establece los supuestos generales y especiales de consideración de residencia en España.
Supuestos generales de residencia en España
Para que, de acuerdo con la normativa vigente, una persona física se considere residente habitual en España para los impuestos, debe darse alguno de los siguientes supuestos:
- Cuando exista un período de permanencia en España de más de 183 días durante un año natural. Para calcular este tiempo se tienen que tener en cuenta:
- No se computan dentro de este período las ausencias esporádicas excepto si se acredita la residencia fiscal en otro país.
- Para el caso de países que se consideren paraíso fiscal se puede exigir que se pruebe la estancia en el país durante 183, al menos.
- No se tienen en cuenta las estancias temporales en España que se deriven de obligaciones por colaboraciones culturales o humanitarias con las Administraciones Públicas, siempre que sea a título gratuito.
- Si está establecida en España la base de una actividad económica o interés económico, tanto de forma directa o indirecta.
- Se presume también que una persona es residente en España cuando resida en nuestro país su cónyuge o los hijos menores de edad que dependan de ella. Todo ello salvo prueba en contrario.
- Las personas físicas que tengan nacionalidad española y establezcan su nueva residencia en un paraíso fiscal, seguirán teniendo la residencia fiscal en España y tendrán la obligación de contribuir en el IRPF durante el período en el que se cambie la residencia y los cuatro períodos impositivos siguientes.
Una persona física que se considere residente o no residente en España, lo será durante todo el año natural, aunque cambien de residencia durante el período impositivo.
Supuestos especiales de residencia en España
Además de los casos generales que hemos visto en el punto anterior, también existen casos especiales para considerar a una persona como residente
Así, se consideran contribuyentes del IRPF las personas que residan en el extranjero, sus cónyuges e hijos menores de edad en los siguientes casos:
- Cuando sean miembros de Misiones Diplomáticas. En este punto se incluyen el jefe y los miembros de la misión, administrativos, técnicos y de servicios.
- Siempre que sean miembros de las Oficinas Consulares españolas. Se incluyen en este caso el jefe, los funcionarios y el personal de servicios que esté adscrito a ellas. Se exceptúan de este punto los vicecónsules y agentes consulares honorarios y el personal que dependa de ellos.
- Todas las personas que ostenten la titularidad o cargo de empleado del Estado y los miembros de las delegaciones y representaciones permanentes que se acrediten ante organismos Internacionales o que formen parte de delegaciones o misiones de observadores en el extranjero.
- Funcionarios en activo que ejerzan en el extranjero cargo o empleo oficial que no tenga carácter diplomático o consular.
Estos casos mencionados no se aplicarán en los siguientes supuestos:
- Cuando las personas no sean funcionarios públicos en activo o titulares de un empleo o cargo oficial cuando tengan su residencia habitual en el extranjero de forma anterior a la adquisición de las circunstancias que se han mencionado.
- Para el supuesto de los cónyuges y los hijos menores de edad, cuando tengan su residencia habitual en el extranjero antes de que el familiar tenga alguna de las condiciones enumeradas anteriormente.
Diferencias entre ser o no residente fiscal en España
Una persona que es considerada residente en España deberá pagar los impuestos españoles de la misma forma que los nacionales.
Por ejemplo, una persona con residencia en España tendrá la obligación de pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por todos los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo.
Los no residentes en España deben pagar impuestos en España únicamente por los ingresos obtenidos en el país. Además, se les aplican otros impuestos, como el Impuesto sobre la Renta para No Residentes (IRNR) y otros son diferentes, como el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Volviendo al ejemplo anterior, una persona no residente sólo pagaría en el IRPF la parte de ingresos obtenidos en España. Saber cuándo se considera residente en España para los impuestos es algo fundamental pues puede suponer una diferencia importante en la tributación. Según la normativa aplicable existen unos supuestos generales, entre los que se encuentra pasar más de 183 días en el país o tener la base de la actividad económica, y también unos supuestos especiales en los que se considera a una persona como residente fiscal en España.
Más información
Este artículo es parte de nuestro servicio Impuestos no residentes. Visite esta sección donde encontrará toda la información de utilidad sobre este tema, incluyendo una completa guía sobre Impuestos en España para no residentes y extranjeros.
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