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La Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes trae importantes novedades y es que esta nueva Ley de Startups cuenta con importantes novedades administrativas e incentivos fiscales para empresas innovadoras de nueva creación.
Qué es una startup
Una startup es una empresa de nueva creación o con menos de 5 años, 7 en algunos casos, que no dependa de otra empresa ni cotice en el mercado de valores, con carácter innovador y volumen de negocios anual inferior a 5 millones de euros.
Novedades administrativas y burocráticas
Uno de los principales escollos al inicio de una actividad son los requisitos y trámites necesarios para llevarla a cabo. Por ello, esta normativa incluye medidas para facilitarlos.
Extensión de las autorizaciones de residencia a emprendedores, inversores y estudiantes extranjeros y nuevo visado para nómadas digitales
Con el fin de atraer y conservar el talento internacional se facilita la entrada de emprendedores, inversores y estudiantes extranjeros mediante la creación de nuevos visados y la modificación del tiempo de duración de las autorizaciones de residencia.
Reducción de requisitos burocráticos para los inversores extranjeros
Ya no es necesaria la obtención del NIE para los inversores extranjeros que aporten capital a una empresa ya constituida o de nueva creación. El único requisito previo necesario es la solicitud electrónica del número de identificación fiscal (NIF) a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)
Concesión de licencias de pruebas temporales de un año y promoción en la creación de entornos controlados
Con esta nueva normativa, las empresas emergentes que operan en sectores regulados pueden solicitar a la autoridad administrativa competente según su ámbito de actividad una licencia de prueba temporal de un año de duración para el desarrollo de sus operaciones.
También se promoverá la creación de entornos controlados. Estos son espacios donde, salvo la normativa general y bajo la supervisión de una entidad reguladora, se puede evaluar la utilidad, viabilidad e impacto de las innovaciones tecnológicas.
Creación de la Oficina Nacional de Emprendimiento (ONE)
Este organismo se encargará de ordenar y coordinar los servicios de apoyo al emprendimiento. Además, será el punto de información, ayuda y orientación para los emprendedores, haciendo de ventanilla única de servicios.
Mejoras fiscales
En el terreno económico, los impuestos españoles dificultan los primeros años de funcionamiento de todas las empresas, especialmente las startups.
Mejora en el tratamiento fiscal de las stock options para retribuir a trabajadores de startups
Las stock options, en español opciones sobre acciones, son una herramienta que tiene como finalidad atraer y retener el talento. Su uso principal es la retribución con acciones o participaciones por parte de empresas de nueva creación a sus trabajadores.
La nueva Ley de Startups incluye las siguientes mejoras fiscales relacionadas con las stock options:
- Exención de 50.000 euros anuales.
- Eliminación de la obligación de realizar la oferta en las mismas condiciones a todos los empleados.
Régimen de impatriados: los trabajadores desplazados a España podrán acogerse al régimen fiscal especial
Los trabajadores, profesionales altamente cualificados, emprendedores e inversores, y sus familias podrán optar por tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) durante el periodo impositivo de cambio de residencia y los cinco siguientes. De esta forma, tributarán al tipo general del 24% hasta 600.000 euros de base liquidable.
Establecimiento de un tratamiento fiscal específico para el carried interest con el objetivo de fomentar el desarrollo del capital riesgo
Las retribuciones que se obtengan por la gestión del capital riesgo vinculadas al capital riesgo, conocidas como carried interest, se consideran rendimientos del trabajo cuando se generen de forma directa o indirecta por participaciones, acciones y otros derechos.
Mejora en la deducción del IRPF por la suscripción de acciones o participaciones de startups
Estas mejoras se aplican a inversores privados y a socios fundadores de empresas emergentes y consisten en un incremento de la cantidad máxima anual de deducción, con un máximo de 100.000 euros y un porcentaje de deducción del 50%.
Se suaviza la tributación inicial de las empresas emergentes
Para ayudar al comienzo de la actividad las medidas fiscales aprobadas para empresas emergentes son la reducción del tipo del Impuesto sobre Sociedades y el IRPF, pasando a ser un 15% durante 4 años y un aplazamiento del pago de la deuda tributaria durante entre 6 y 12 meses de los dos primeros ejercicios.
Bonificación en las cuotas de la Seguridad Social para fundadores de startups
Los fundadores de startups no tendrán que hacer frente al pago de la cuota de autónomos durante los 3 primeros años siempre que se cotice por la base mínima y se compatibilice con el trabajo por cuenta ajena.
La nueva Ley de Startups incluye mejoras administrativas y fiscales para ayudar a las empresas en su emprendimiento. Entre las primeras podemos encontrar eliminación de algunos trámites o la creación de la oficina de información. En relación con los impuestos se incluyen nuevas deducciones y bonificaciones para emprendedores.
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