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Entre los impuestos a no residentes se incluye el Impuesto sobre las ganancias de capital. Este tributo tiene una gran importancia sobre todo en lo relacionado con la compraventa de inmuebles en territorio español.
Qué es el impuesto sobre las ganancias de capital
El impuesto sobre las ganancias de capital es un tributo que hay que pagar cuando se obtienen beneficios de la venta de un activo, como un inmueble o inversión en el territorio español. Por tanto, cuando el valor de la venta de dicho bien sea mayor que el precio de compra del mismo será necesario pagar este impuesto por la diferencia, es decir, la ganancia.
Este impuesto es uno de los más importantes al vender una vivienda en España.
Aunque en otros países este impuesto funciona de forma independiente, en España se encuentra incluido dentro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Además, encontramos algunas diferencias entre la aplicación del Impuesto sobre las ganancias de capital de no residentes y de residentes en España.
Impuesto sobre las ganancias de capital para residentes en España
Para que una persona se considere residente fiscal en España debe permanecer en el país un mínimo de 183 días, aproximadamente 6 meses.
A las personas que cumplan con este requisito se le aplicará el impuesto de la siguiente forma:
- 19% para los primeros 6.000 euros de beneficio.
- 21% cuando el beneficio está entre los 6.000 y 50.000 euros.
- 23% desde 50.000 hasta 200.000 euros
- 26% en adelante.
El porcentaje correspondiente se aplicará a la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta del activo.
Bonificaciones
Aunque el tipo de gravamen de este impuesto es elevado, existen algunas bonificaciones que permiten no hacer frente al pago o reducir el impuesto de forma importante.
Exención por vivienda habitual
Si los beneficios obtenidos por la venta de un activo se van a invertir en la compra de una vivienda que será la residencia habitual no será necesario pagar el impuesto sobre las ganancias de capital. Se aplica la denominada exención de la vivienda habitual.
Por tanto deben cumplirse dos requisitos fundamentales: que el inmueble que se vende fuera la vivienda habitual y que los beneficios se inviertan en la nueva vivienda habitual. También es necesario que la propiedad se encuentre dentro de la Unión Europea.
Vender una propiedad para mayores de 65 años
Si una persona con 65 años o más vende una propiedad no tendrá que pagar este impuesto, independientemente de dónde invierta los beneficios. Por ello, es recomendable esperar a cumplir esta edad, si se está cerca, para realizar la venta.
El único requisito que es necesario cumplir para poder beneficiarse de la exención para mayores de 65 es que la propiedad que se venda sea la residencia habitual y que se haya vivido en ella un mínimo de 3 años.
Reducción de compras de activos antes de 1995
Para ventas de activos adquiridos antes de 1995 existe una importante reducción de impuestos. Por tanto, para activos comprados hasta diciembre de 1994 puede aplicarse. Para ello es necesario tener en cuenta:
- Se aplicará la bonificación a las ganancias que se hayan generado hasta enero de 2006. Los aumentos posteriores se gravan al tipo normal.
- La propiedad o activo tuvo que tener un valor de compra inferior a 400.000 euros para que pueda ser bonificado.
En caso de cumplir con los requisitos las reducciones consisten en un 11% en propiedades, 25% en acciones y 14% en el resto de activos.
Impuesto a las ganancias de capital para no residentes
Para las personas que permanezcan en territorio español durante menos de 183 días y, por tanto, sean considerados no residentes este impuesto es algo diferente:
- Los que residan de forma habitual en un país de la Unión Europea, Noruega o Islandia la tasa a pagar será de un 19%.
En caso de residencia fuera de la Unión Europea y los países mencionados la tasa fija será de también un 19%.
Bonificaciones y reducciones
Los no residentes en España podrán aplicar la bonificación por vivienda habitual en el impuesto sobre las ganancias de capital de forma similar a como lo hacen los residentes siempre que tengan su residencia en un país de la Unión Europea que tenga acuerdo fiscal con España.
El impuesto sobre las ganancias de capital es un impuesto a no residentes y residentes que se aplica cuando se obtienen beneficios de la venta de un activo, es decir, cuando el valor de la venta supera al de la compra. En el caso de los residentes pagarán entre un 19% y un 26% en función del beneficio obtenido y podrán aplicarse alguna de las bonificaciones existentes. Para los no residentes el tipo será de un 19%.
Más información
Este artículo es parte de nuestro servicio Impuestos no residentes. Visite esta sección donde encontrará toda la información de utilidad sobre este tema, incluyendo una completa guía sobre Impuestos en España para no residentes y extranjeros.
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