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Si resides en otro país puedes puedes encontrarte totalmente perdido acerca de los impuestos en España que te corresponden según tus circunstancias.

Vamos a verlo todo con detenimiento.

Quién se considera no residente en España a efectos de impuestos

En primer lugar hay que tener claro quién se considera residente y no residente en España.

Ser no residente en España significa que esa persona no tiene su residencia habitual en nuestro país y no tiene las mismas obligaciones fiscales que los que sí la tienen.

En España, ser residente o no viene determinado principalmente por el tiempo que una persona pasa en el país durante un año fiscal.

Entonces, toda persona que pase menos de 183 días al año en España se considera no residente. Pueden estar en el país durante períodos de tiempo, como turistas, o tener intereses financieros o propiedades aunque no se consideren residentes.

Las personas que no se consideren residentes no estarán sujetos a los mismos impuestos que los residentes, aunque sí tienen que pagar otros impuestos específicos.

Qué impuestos pagan los no residentes

Como ya hemos visto, los no residentes también pagan impuestos en España, que dependerán de su situación y los ingresos o propiedades que tengan en el país.

Además del Impuesto de Sucesiones, que veremos en el próximo punto, los no residentes deben hacer frente a lo siguiente:

Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

Este es uno de los impuestos más importantes a los que hay que hacer frente siendo no residente.

El IRNR se aplica a las personas físicas y entidades sin residencia fiscal en España pero con ingresos que provengan del país. Se pueden incluir los alquileres, venta de bienes inmuebles y rendimientos de inversiones.

El porcentaje aplicable es diferente según de dónde provengan los ingresos y el país de residencia del sujeto pasivo, oscilando entre el 19% y el 24%. También pueden existir convenios fiscales entre España y otros países que reduzcan la tasa aplicable o eviten la doble imposición.

Por ejemplo, los no residentes que alquilan propiedades en España, tienen una retención fiscal del 24% sobre la cantidad bruta de los ingresos del alquiler. No estará obligado a presentar una declaración de impuestos pero recibirá el alquiler neto después de deducir esta retención. Esto es importante tener en cuenta este dato para calcular el rendimiento real de la inversión.

Impuesto para no residentes en España sobre el Patrimonio

Este impuesto se aplica a las personas que tienen bienes y derechos en España, con independencia de si generan ingresos o no.

Por lo tanto, los no residentes también tendrán que pagarlo si tienen propiedades en España que superen cierto umbral, que puede variar según la Comunidad Autónoma de que se trate.

El Impuesto sobre el Patrimonio se calcula según el valor neto de los bienes, tras deducir las deudas que van asociadas a ellos. El porcentaje que se aplica varía según la Comunidad Autónoma, donde pueden existir exenciones y reducciones según la edad o si el contribuyente tiene discapacidad.

Impuestos sobre las Ganancias del Capital

Es el impuesto que se aplica cuando se vende una propiedad en España.

Se calcula sobre la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta. La tasa impositiva puede variar según el período de tenencia de la propiedad y otros factores.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Los no residentes están sujetos a este impuesto en ciertas situaciones, como la compra de bienes y servicios.

El porcentaje de IVA general en España es el 21%, aunque existen productos y servicios que tienen asignados tipos inferiores.

Los no residentes que realicen compras en España pueden solicitar un reembolso del IVA pagado en determinadas circunstancias.

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones para no residentes en España

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones en España es el principal tributo que se aplica a las herencias y también a las donaciones.

La obligación o no de pagar este impuesto depende de la relación entre el contribuyente y el fallecido, de la ubicación de los bienes y la residencia fiscal del contribuyente. Para los no residentes en España, las reglas pueden ser diferentes en comparación con los residentes.

Si una persona considerada no residente hereda bienes en España, en general va a estar sujeta al Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

La cuantía a pagar depende de la Comunidad Autónoma donde estén los bienes que forman parte de la herencia. Hay que tener en cuenta los acuerdos internacionales para evitar la doble imposición. Con esto se puede ver reducida la carga fiscal.

Cuando se trata de donaciones, los no residentes también deben hacer frente a este tributo. La tasa aplicable y las exenciones también dependen de la Comunidad Autónoma y de la relación entre el donante y el receptor. Las donaciones de padres a hijos tienen tasas más reducidas y, en algunos casos, pueden estar exentas. Entre los impuestos que tienen que pagar los no residentes en España se encuentra el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. La cuantía y exenciones están reguladas por cada Comunidad Autónoma.

Más información

Este artículo es parte de nuestro servicio Impuestos no residentes. Visite esta sección donde encontrará toda la información de utilidad sobre este tema, incluyendo una completa guía sobre Impuestos en España para no residentes y extranjeros.

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