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Zu den Steuern für Gebietsfremde gehört die Kapitalertragssteuer. Diese Steuer ist insbesondere im Zusammenhang mit dem Kauf und Verkauf von Immobilien auf spanischem Territorium von großer Bedeutung.
Was ist Kapitalertragssteuer?
Die Kapitalertragssteuer ist eine Steuer, die gezahlt werden muss, wenn Gewinne aus dem Verkauf eines Vermögenswerts erzielt werden, beispielsweise einer Immobilie oder einer Investition auf spanischem Territorium. Wenn also der Wert des Verkaufs dieser Ware höher ist als der Kaufpreis derselben, muss diese Steuer für die Differenz, also den Gewinn, gezahlt werden.
Diese Steuer ist eine der wichtigsten beim Verkauf eines Hauses in Spanien.
Obwohl diese Steuer in anderen Ländern unabhängig funktioniert, ist sie in Spanien in der Einkommensteuer (IRPF) enthalten. Darüber hinaus haben wir einige Unterschiede zwischen der Anwendung der Kapitalertragssteuer für Gebietsfremde und Gebietsansässige in Spanien festgestellt.
Kapitalertragssteuer für Einwohner in Spanien
Damit eine Person als in Spanien steuerlich ansässig gilt, muss sie mindestens 183 Tage, also etwa sechs Monate, im Land bleiben.
Auf Personen, die diese Voraussetzung erfüllen, wird die Steuer wie folgt erhoben:
- 19 % für die ersten 6.000 Euro Gewinn.
- 21 %, wenn die Leistung zwischen 6.000 und 50.000 Euro liegt.
- 23 % ab 50.000 Euro bis 200.000 Euro.
- 26% darüber.
Der entsprechende Prozentsatz wird auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis des Vermögenswerts angewendet.
Vergünstigungen
Obwohl der Steuersatz dieser Steuer hoch ist, gibt es einige Vergünstigungen, die es Ihnen ermöglichen, die Steuer nicht zu zahlen oder erheblich zu senken.
Ausnahmeregelung für gewöhnlichen Aufenthalt
Wenn die aus dem Verkauf eines Vermögenswerts erzielten Gewinne in den Kauf eines Hauses investiert werden sollen, das als gewöhnlicher Wohnsitz dient, ist die Zahlung der Kapitalertragssteuer nicht erforderlich. Es gilt die sogenannte Ausnahmeregelung für den gewöhnlichen Aufenthalt.
Daher müssen zwei grundlegende Voraussetzungen erfüllt sein: dass die zu verkaufende Immobilie der gewöhnliche Aufenthaltsort ist und dass der Gewinn in den neuen gewöhnlichen Aufenthaltsort investiert wird. Außerdem ist es erforderlich, dass sich die Immobilie innerhalb der Europäischen Union befindet.
Verkauf einer Immobilie für Personen über 65 Jahre
Wenn eine Person, die 65 Jahre oder älter ist, eine Immobilie verkauft, muss sie diese Steuer nicht zahlen, unabhängig davon, wo die Gewinne investiert werden. Daher ist es ratsam, mit dem Verkauf bis zum Erreichen dieses Alters zu warten, wenn dieses bald erreicht ist.
Die einzige Voraussetzung, die erfüllt sein muss, um von der Steuerbefreiung für Personen über 65 Jahre zu profitieren, ist, dass die zu verkaufende Immobilie ihr gewöhnlicher Aufenthaltsort ist und dass sie seit mindestens drei Jahren bewohnt wurde.
Reduzierung der Wertpapierkäufe vor 1995
Für Verkäufe von Vermögenswerten, die vor 1995 erworben wurden, gibt es eine erhebliche Steuerermäßigung. Daher kann es auf Vermögenswerte angewendet werden, die bis Dezember 1994 erworben wurden. Hierzu ist Folgendes zu berücksichtigen:
- Der Bonus wird auf die bis Januar 2006 erzielten Erträge angerechnet. Nachfolgende Erhöhungen werden zum Normalsatz besteuert.
- Für die Förderung musste die Immobilie oder Anlage einen Anschaffungswert von weniger als 400.000 Euro haben.
Bei Vorliegen der Voraussetzungen setzen sich die Kürzungen zu 11 % in Immobilien, 25 % in Aktien und 14 % in sonstigen Vermögenswerten zusammen.
Kapitalertragssteuer für Gebietsfremde
Für Personen, die sich weniger als 183 Tage auf spanischem Territorium aufhalten und daher als Nichtansässige gelten, ist diese Steuer etwas anders:
- Wer seinen gewöhnlichen Wohnsitz in einem Land der Europäischen Union, Norwegen oder Island hat, muss einen Steuersatz von 19 % zahlen.
- Bei Wohnsitz außerhalb der Europäischen Union und der genannten Länder beträgt der Pauschalsatz auch 19 %.
Boni und Ermäßigungen
Nichtansässige in Spanien können den Bonus für den gewöhnlichen Aufenthalt in der Kapitalertragssteuer auf ähnliche Weise anwenden wie Gebietsansässige, sofern sie ihren Wohnsitz in einem Land der Europäischen Union haben, das ein Steuerabkommen mit Spanien hat.
Die Kapitalertragssteuer ist eine Steuer für Gebietsfremde und Gebietsansässige, die dann erhoben wird, wenn aus dem Verkauf eines Vermögenswerts Vorteile erzielt werden, d. h. wenn der Verkaufswert den Kaufwert übersteigt. Einwohner zahlen je nach erhaltener Leistung zwischen 19 % und 26 % und können teilweise auf die bestehenden Zuschläge zurückgreifen. Für Nichtansässige beträgt der Satz 19 %.
Weitere Informationen
Dieser Artikel ist Teil unseres Service für den Steuern in Spanien. In diesem Bereich finden Sie alle nützlichen Informationen zu diesem Thema, einschließlich eines vollständigen Leitfadens zum Thema Steuern in Spanien für Nicht-Residenten und Ausländer.
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