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Die Verpflichtungen von Nicht-Residenten in Spanien können sich etwas von denen natürlicher oder juristischer Personen mit Wohnsitz in Spanien unterscheiden.
Wenn Sie in Spanien einer wirtschaftlichen Tätigkeit nachgehen oder auf irgendeine Weise Einkünfte erzielen, ist es daher wichtig zu wissen, dass Sie in diesem Land steuerpflichtig sind.
Welche Pflichten haben Nicht-Residenten in Spanien?
Die Steuerpflichten von Nicht-Residenten sind nicht in allen Fällen gleich; sie hängen von mehreren Faktoren ab. Zu diesen Variablen gehören die Einkommensquelle in Spanien, Ihr Wohnsitzland und die Frage, ob zwischen Spanien und diesem Land ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht.
Personen, die als Nicht-Residenten in Spanien gelten, müssen grundsätzlich Steuern auf die folgenden Einkünfte zahlen, die auf spanischem Gebiet erzielt werden:
- Immobilieneinkommen. Bezieht sich auf Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien in Spanien.
- Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit. Die Vorteile, die sich aus der Ausübung einer Geschäfts- oder Berufstätigkeit in Spanien ergeben.
- Kapitalerträge. Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne im Zusammenhang mit Investitionen in spanische Vermögenswerte.
- Kapitalgewinne. Dabei handelt es sich um Gewinne, die durch den Verkauf von in Spanien gelegenen Vermögenswerten, wie etwa Aktien oder Beteiligungen und Immobilien, erzielt werden.
Um ihren Steuerpflichten nachzukommen, müssen Nicht-Residenten:
- sich die Ausländeridentitätsnummer (NIE) besorgen. Diese Nummer wird für alle Steuerverfahren in Spanien benötigt.
- einen Steuervertreter beauftragen. Damit dieser im Namen des Nicht-Residenten vor den Steuerbehörden auftreten kann.
- die Einkommensteuererklärung für Nicht-Residenten (Formular 210) einreichen. Sie wird einmal jährlich eingereicht, um die im jeweiligen Steuerjahr in Spanien erzielten Einkünfte zu deklarieren.
- die entsprechenden Steuern entrichten. Die für Nicht-Residenten festgelegten Steuersätze anwenden und bezahlen.
Pflichten im Zusammenhang mit Einkünften aus Immobilien
Nach spanischem Recht gelten Einkünfte aus Immobilien, die auf spanischem Gebiet erzielt werden, als Einkünfte, die direkt oder indirekt aus auf spanischem Gebiet gelegenen Immobilien oder damit verbundenen Rechten stammen.
In diesen Fällen müssen Sie die Einkommensteuer für Nicht-Residenten zahlen.
Im Allgemeinen ist die Steuerbemessungsgrundlage der volle Betrag, d. h. ohne Abzug von Ausgaben.
Für Steuerpflichtige mit Wohnsitz in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder an einem Ort, an dem ein wirksamer Informationsaustausch stattfindet, können folgende Ausgaben von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden:
- Für Privatpersonen. Die im Einkommensteuergesetz festgelegten Ausgaben können abgezogen werden, sofern der Steuerzahler nachweist, dass sie in direktem Zusammenhang mit in Spanien erzielten Einkünften stehen und dass ein direkter wirtschaftlicher Zusammenhang mit der in Spanien ausgeübten Tätigkeit besteht.
- Für juristische Personen. Für abzugsfähige Ausgaben gelten die Bestimmungen des Körperschaftsteuergesetzes, sofern der Steuerzahler nachweist, dass diese in direktem Zusammenhang mit in Spanien erzielten Einkünften stehen und dass eine direkte wirtschaftliche Verbindung zu der in Spanien ausgeübten Tätigkeit besteht.
Der anwendbare Steuersatz ist der aktuelle allgemeine Steuersatz:
- Einwohner der EU, Islands, Norwegens und Liechtensteins: 19 %
- Andere Steuerzahler: 24 %
Abzüge:
- Spenden gemäß den im Einkommensteuergesetz und im Gesetz über die Besteuerung gemeinnütziger Einrichtungen und Steueranreize für Mäzenatentum vorgesehenen Bedingungen.
- Einbehalte, die möglicherweise auf das Einkommen vorgenommen wurden.
Pflichten in Bezug auf Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit
Einkünfte aus unternehmerischen Tätigkeiten ohne Betriebsstätte unterliegen der Einkommenssteuer für Nicht-Residenten (IRNR), aber die Verpflichtungen sind ähnlich wie die von ansässigen Unternehmen, einschließlich der Abgabe der Körperschaftssteuer.
Pflichten bezüglich Kapitalerträgen
Kapitalerträge sind unter anderem Gewinne aus Aktiendividenden, dem Verkauf von Kryptowährungen, Zinsen von Bankkonten und Einlagen in Spanien.
Diese Kapitalerträge werden mit der Einkommensteuer für Nicht-Residenten (IRNR) unter Verwendung des Formulars 210 besteuert.
Pflichten in Bezug auf Kapitalgewinne
Bei der Vermögensänderung wird eine Kapitalertragssteuer fällig.
Sie müssen die IRNR-Steuer in Höhe von 19 % der Steuerbemessungsgrundlage entrichten. Die Pflichten von Nich-Residenten in Spanien unterscheiden sich etwas von denen der Residenten. Allerdings ist zu beachten, dass auf Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, auf Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit, auf Kapitalerträge oder auf Kapitalgewinne Steuern zu zahlen sind. Durch die Anwendung des jeweils zutreffenden Steuersatzes werden die in den spanischen Vorschriften festgelegten Verpflichtungen erfüllt.
Weitere Informationen
Dieser Artikel ist Teil unseres Service Steuern in Spanien. In diesem Bereich finden Sie alle nützlichen Informationen zu diesem Thema, einschließlich eines vollständigen Leitfadens zum Thema Steuern in Spanien für Nicht-Residenten und Ausländer.
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