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Am 1. Januar 2023 tritt das neue Beitragssystem für Selbstständige auf der Grundlage des Realeinkommens in Kraft, das auch eine Änderung des Prozentsatzes der abzugsfähigen Ausgaben beinhaltet, die schwer zu rechtfertigen sind, ohne dass eine Rechnung vorgelegt werden muss; dieser Prozentsatz steigt von derzeit 5 % auf 7 %, außer für Selbstständige in Unternehmen, für die er auf 3 % steigt.
Schwer zu rechtfertigende Ausgaben
Die Steuervorschriften sind sich bewusst, dass nicht alle Ausgaben von Freiberuflern leicht zu rechtfertigen sind, wenn es darum geht, sie absetzen zu können, denn es muss nachgewiesen werden, dass ein Zusammenhang zwischen diesen Ausgaben und der ausgeübten Tätigkeit besteht.
Zum Beispiel die Kosten für ein Frühstück, zu dem der Selbstständige einen Kunden eingeladen hat, oder die Kosten für den Parkplatz, den er für die Teilnahme an einem beruflichen Treffen bezahlt hat.
Gegenwärtig bestimmt die Steuerbehörde, dass diese Art von Ausgaben mit 5 % des positiven Nettoeinkommens beziffert wird. Mit anderen Worten, die abzugsfähigen Ausgaben werden von den Einkünften abgezogen, die der beim RETA registrierte Berufsangehörige erzielt, und man erhält das Nettoeinkommen. Von diesem Betrag wird ein Abzug von 5 % für schwer belegbare Ausgaben vorgenommen.
Dies ist jedoch nicht für alle Selbständigen möglich, sondern nur für diejenigen, die die vereinfachte Methode der direkten Schätzung zur Berechnung des Nettoeinkommens aus ihrer Tätigkeit anwenden. Außerdem darf der Betrag der abzugsfähigen Rückstellungen und der schwer zu rechtfertigenden Ausgaben 2.000 Euro pro Jahr nicht übersteigen.
Mit der neuen Regelung wird diese Grenze von 2.000 Euro pro Jahr beibehalten, aber ab dem 1. Januar 2023 wird der Abzug für schwer zu rechtfertigende Ausgaben 7 % betragen. Eine weitere Neuerung besteht darin, dass in den meisten Fällen keine Rechnungen zum Nachweis dieser abzuziehenden Ausgaben vorgelegt werden müssen.
Wie bisher ist der Abzug von Ausgaben, die gegen das Gesetz verstoßen, nicht möglich. Zum Beispiel der Abzug von Bußgeldern und Spenden oder der Abzug von Spielverlusten.
Warum ist die Ermäßigung für Selbstständige anders?
Die Steuerregelung für Unternehmensselbstständige unterscheidet sich von der für Selbstständige, da Erstere mehr Möglichkeiten haben, allein durch die Gründung eines Unternehmens in den Genuss von Einkommensteuererleichterungen zu kommen.
Deshalb sieht die neue Gesetzgebung für sie einen geringeren Abzug (3 %) vor als für die übrigen Selbstständigen. Diese Themen, die wir gesehen haben, werden sich direkt auf die Einkommensteuererklärung 2023 auswirken, so dass sie bereits in der Einkommensteuerkampagne 2024 angewendet werden müssen.
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