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Auch wenn Sie nicht auf spanischem Staatsgebiet wohnen, sind in Spanien unter bestimmten Umständen Steuern zu entrichten. Zu den Steuern für Nichtansässige im spanischen Steuersystem gehört die Vermögenssteuer.
Was ist die Vermögenssteuer?
Die Vermögenssteuer wird auf das Nettovermögen von Privatpersonen erhoben.
Unter Nettovermögen versteht man alle Vermögenswerte und Rechte, die wirtschaftliche Substanz haben, abzüglich aller Belastungen, wie z. B. Schulden und zu erfüllende Verpflichtungen, die in direktem Zusammenhang mit diesen Vermögenswerten und Rechten stehen.
Es handelt sich um eine direkte und persönliche Steuer, die individuell auf das persönliche Vermögen von Einzelpersonen erhoben wird, unabhängig von der Höhe des jährlichen oder monatlichen Einkommens.
Es handelt sich um eine staatliche Steuer, die vom Staat festgelegt und reguliert wird und deren Gesamtertrag an die Autonomen Gemeinschaften abgetreten wird, sowie um bestimmte Regulierungsbefugnisse.
Anrechenbarkeit der Vermögensteuer für Nichtansässige
Natürliche Personen, die in Spanien ansässig sind, sind unbeschränkt verpflichtet, die Steuer zu entrichten. Gebietsfremde hingegen haben eine beschränkte Verpflichtung.
Der Unterschied besteht darin, dass Gebietsansässige, die unbeschränkt verpflichtet sind, ihr gesamtes Vermögen zu versteuern, während Gebietsfremde aufgrund der tatsächlichen Beitragspflicht zu einer Teilbesteuerung verpflichtet sind.
Die Steuer wird auf das gesamte Nettovermögen erhoben, das den Vermögenswerten entspricht, die im spanischen Hoheitsgebiet belegen sind, ausgeübt werden können oder ausgeübt werden müssen.
Was die Abzüge anbelangt, so können nur die Kosten für die in Spanien belegenen oder ausgeübten Vermögenswerte und Rechte oder die Schulden für das in sie investierte Kapital geltend gemacht werden.
Für Gebietsfremde mit einer tatsächlichen Beitragspflicht gilt der Mindestfreibetrag von 700.000 Euro.
Vermögenssteuererklärung für Nicht-Residenten
Die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung entsteht in folgenden Fällen:
- Wenn die Berechnung der Anmeldung zu einer Einzahlung führt.
- Wenn, auch wenn das Ergebnis nicht zahlbar ist, der Wert der Vermögensgegenstände oder Rechte ohne Berücksichtigung von Schulden und Belastungen, die den Wert mindern, zwei Millionen Euro übersteigt.
Die Steuer ist am 31. Dezember eines jeden Jahres fällig und wird auf das zu diesem Zeitpunkt vorhandene Vermögen erhoben.
Außerdem gibt es bei der Vermögenssteuer keinen Besteuerungszeitraum, d. h. wenn die Person an einem anderen Tag stirbt, fällt die Steuer nicht an.
Das Formular für die Steuererklärung lautet D-714, und die Frist für die Einreichung ist für Gebietsansässige und Gebietsfremde gleich; im Jahr 2023 wird sie zwischen dem 11. April und dem 30. Juni liegen. Sie muss elektronisch über das Internet eingereicht werden. Dazu benötigen Sie ein elektronisches Zertifikat, einen elektronischen Personalausweis, eine Cl@vePIN oder eine Referenznummer.
Der zu zahlende Betrag hängt von der Bemessungsgrundlage ab, da es einen Tarif mit einer von der Bemessungsgrundlage abhängigen Steuer gibt.
Berechnung der Vermögenssteuer für Nichtansässige
Die Steuerbemessungsgrundlage für die Vermögenssteuer wird berechnet, indem alle im spanischen Hoheitsgebiet befindlichen oder ausgeübten Vermögenswerte und Rechte addiert und die vom Steuerpflichtigen im Laufe des Jahres im Zusammenhang mit den genannten Vermögenswerten und Rechten angehäuften Schulden abgezogen werden.
Die freigestellten 700.000 Euro werden von dem aus der obigen Operation resultierenden Ergebnis subtrahiert. Wenn das Ergebnis positiv ist, wird die folgende Skala in Abhängigkeit von der Menge der Basis angewendet:
- Bis zu 167.129,45 Euro: 0,2.
- Bis zu 334.246,87 Euro: 0,5.
- Bis zu 668.499,76 Euro: 0,9.
- Bis zu 1.336.999,50 Euro: 1.3.
- Bis zu 2.673.999,02 Euro: 1,7.
- Bis zu 5.347.998,03 Euro: 2.1.
- Plus: 2,5.
Zuständige Behörde für die Vermögensbesteuerung von Nichtansässigen
Die Vermögenssteuer ist eine Steuer, die den Autonomen Gemeinschaften übertragen wird. Bei in Spanien ansässigen Personen wird sie je nach dem Ort ihres gewöhnlichen Aufenthalts von der einen oder der anderen Stelle verwaltet.
Da Nicht-Residenten in keiner der Autonomen Gemeinschaften wohnen, ist die zuständige Stelle für die Erhebung der Steuer die zentrale staatliche Verwaltung, d.h. die staatliche Steuerverwaltungsbehörde. Die Vermögenssteuer ist eine direkte und persönliche Steuer, die auf das Vermögen von natürlichen Personen, sowohl von Gebietsansässigen als auch von Gebietsfremden, erhoben wird. Sie muss eingereicht werden, wenn das Ergebnis der Steuererklärung positiv ist oder wenn das zum Vermögen des Steuerpflichtigen gehörende Vermögen zwei Millionen Euro übersteigt. Sie ist am 31. Dezember fällig und wird berechnet, indem die Abgaben vom Vermögen des Nachlasses abgezogen werden und nach Anwendung des Freibetrags von 700.000 Euro der Steuertarif wirksam wird.
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